- UDL, Sabiduría para llegar lejos.
Temario
ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
- Actividad financiera del Estado
- El deber de contribuir
- Potestad Tributaria y el Sistema Tributario Nacional
- Límites al ejercicio de la potestad tributaria
- Principios Constitucionales Tributarios. Jurisprudencia.
- Respecto a los derechos fundamentales
- El tributo: concepto y clasificación.
- Fuentes del Derecho Tributario.
- Norma Tributaria: Vigencia, modificación, derogación e interpretación, aplicación supletoria
DERECHO TRIBUTARIO
- La Relación Jurídico Tributaria: Obligación Tributaria y sujetos (acreedor, deudor: contribuyente y responsable).
- Extinción y prescripción de la obligación tributaria.
- Facultades de la Administración Tributaria: Recaudación, Fiscalización, Determinación y sancionatoria.
- Acto administrativo: notificación y sus efectos, nulidad y anulabilidad.
- Procedimientos Tributarios: Fiscalización, Cobranza Coactiva, Contencioso Tributario y No Contencioso.
- Queja y Demanda Contencioso Administrativa
- Infracciones y sanciones tributarias.
- Delito tributario
IMPOSICIÓN A LA RENTA – ASPECTOS GENERALES
- Teorías de imposición a la renta.
- Base jurisdiccional, ámbito de aplicación del impuesto y periodicidad.
- Sujetos del impuesto, inafectación y exoneración
- Regímenes del impuesto: General, Especial y Nuevos RUS
- Categorización y criterios de imputación: Rentas del Capital, del Trabajo y Empresariales.
- Rentas del Capital – primera y segunda categoría
- Rentas del Trabajo – cuarta y quinta categoría
IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL
- Rentas empresariales.
- Ingresos netos y Costo computable
- Gastos deducibles (sin límite, con límite y condicionados) y no deducibles.
- Liquidación del impuesto, Pagos a cuenta y alícuota
- Compensación de pérdidas.
- Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al Impuesto a la Renta.
- Obligaciones formales: declaración y pago, contabilidad.
- Jurisprudencia e informes de SUNAT
IMPOSICIÓN AL CONSUMO
- Formas de imposición al consumo: al valor agregado o específicos
- Impuesto General a las Ventas
- Sujetos del impuesto, operaciones afectas, inafectas y exoneradas.
- Nacimiento de obligación tributaria.
- Base imponible y tasa. Débito fiscal.
- Crédito fiscal: requisitos sustanciales y formales.
- Operaciones no reales, no fehacientes.
- Reintegro tributario.
- Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al IGV.
- Impuesto Selectivo al Consumo
TRIBUTACIÓN MUNICIPAL
- Principales Impuestos Municipales: Impuesto Predial, Impuesto al Patrimonio Vehicular, Impuesto de Alcabala y otros.
- Tasas: Licencias, derechos y arbitrios
- Contribuciones
TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
- Operaciones con No Domiciliados
- Convenios para evitar doble imposición
- Precios de Transferencia
- Ámbito de aplicación
- Métodos de Valoración
- Obligaciones Formales
- Infracciones y sanciones
PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
- Objetivos del planeamiento tributario
- Economía de opción
- Elusión
- Evasión
- Simulación
- Fraude de Ley
- Interpretacion económica de los hechos – principio de realidad económica
- Clausula antielusiva