Temario

ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

Actividad financiera del Estado
El deber de contribuir
Potestad Tributaria y el Sistema Tributario Nacional
Límites al ejercicio de la potestad tributaria
Principios Constitucionales Tributarios. Jurisprudencia.
Respecto a los derechos fundamentales
El tributo: concepto y clasificación.
Fuentes del Derecho Tributario.
Norma Tributaria: Vigencia, modificación, derogación e interpretación, aplicación supletoria

DERECHO TRIBUTARIO

La Relación Jurídico Tributaria: Obligación Tributaria y sujetos (acreedor, deudor: contribuyente y responsable).
Extinción y prescripción de la obligación tributaria.
Facultades de la Administración Tributaria: Recaudación, Fiscalización, Determinación y sancionatoria.
Acto administrativo: notificación y sus efectos, nulidad y anulabilidad.
Procedimientos Tributarios: Fiscalización, Cobranza Coactiva, Contencioso Tributario y No Contencioso.
Queja y Demanda Contencioso Administrativa
Infracciones y sanciones tributarias.
Delito tributario

IMPOSICIÓN A LA RENTA – ASPECTOS GENERALES

Teorías de imposición a la renta.
Base jurisdiccional, ámbito de aplicación del impuesto y periodicidad.
Sujetos del impuesto, inafectación y exoneración
Regímenes del impuesto: General, Especial y Nuevos RUS
Categorización y criterios de imputación: Rentas del Capital, del Trabajo y Empresariales.
Rentas del Capital – primera y segunda categoría
Rentas del Trabajo – cuarta y quinta categoría

IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL

Rentas empresariales.
Ingresos netos y Costo computable
Gastos deducibles (sin límite, con límite y condicionados) y no deducibles.
Liquidación del impuesto, Pagos a cuenta y alícuota
Compensación de pérdidas.
Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al Impuesto a la Renta.
Obligaciones formales: declaración y pago, contabilidad.
Jurisprudencia e informes de SUNAT

IMPOSICIÓN AL CONSUMO

Formas de imposición al consumo: al valor agregado o específicos
Impuesto General a las Ventas
Sujetos del impuesto, operaciones afectas, inafectas y exoneradas.
Nacimiento de obligación tributaria.
Base imponible y tasa. Débito fiscal.
Crédito fiscal: requisitos sustanciales y formales.
Operaciones no reales, no fehacientes.
Reintegro tributario.
Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al IGV.
Impuesto Selectivo al Consumo

TRIBUTACIÓN MUNICIPAL

Principales Impuestos Municipales: Impuesto Predial, Impuesto al Patrimonio Vehicular, Impuesto de Alcabala y otros.
Tasas: Licencias, derechos y arbitrios
Contribuciones

TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

Universidad de Lambayeque