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Temario

    ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

  • Actividad financiera del Estado
  • El deber de contribuir
  • Potestad Tributaria y el Sistema Tributario Nacional
  • Límites al ejercicio de la potestad tributaria
  • Principios Constitucionales Tributarios. Jurisprudencia.
  • Respecto a los derechos fundamentales
  • El tributo: concepto y clasificación.
  • Fuentes del Derecho Tributario.
  • Norma Tributaria: Vigencia, modificación, derogación e interpretación, aplicación supletoria

    DERECHO TRIBUTARIO

  • La Relación Jurídico Tributaria: Obligación Tributaria y sujetos (acreedor, deudor: contribuyente y responsable).
  • Extinción y prescripción de la obligación tributaria.
  • Facultades de la Administración Tributaria: Recaudación, Fiscalización, Determinación y sancionatoria.
  • Acto administrativo: notificación y sus efectos, nulidad y anulabilidad.
  • Procedimientos Tributarios: Fiscalización, Cobranza Coactiva, Contencioso Tributario y No Contencioso.
  • Queja y Demanda Contencioso Administrativa
  • Infracciones y sanciones tributarias.
  • Delito tributario

    IMPOSICIÓN A LA RENTA – ASPECTOS GENERALES

  • Teorías de imposición a la renta.
  • Base jurisdiccional, ámbito de aplicación del impuesto y periodicidad.
  • Sujetos del impuesto, inafectación y exoneración
  • Regímenes del impuesto: General, Especial y Nuevos RUS
  • Categorización y criterios de imputación: Rentas del Capital, del Trabajo y Empresariales.
  • Rentas del Capital – primera y segunda categoría
  • Rentas del Trabajo – cuarta y quinta categoría

    IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL

  • Rentas empresariales.
  • Ingresos netos y Costo computable
  • Gastos deducibles (sin límite, con límite y condicionados) y no deducibles.
  • Liquidación del impuesto, Pagos a cuenta y alícuota
  • Compensación de pérdidas.
  • Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al Impuesto a la Renta.
  • Obligaciones formales: declaración y pago, contabilidad.
  • Jurisprudencia e informes de SUNAT

    IMPOSICIÓN AL CONSUMO

  • Formas de imposición al consumo: al valor agregado o específicos
  • Impuesto General a las Ventas
  • Sujetos del impuesto, operaciones afectas, inafectas y exoneradas.
  • Nacimiento de obligación tributaria.
  • Base imponible y tasa. Débito fiscal.
  • Crédito fiscal: requisitos sustanciales y formales.
  • Operaciones no reales, no fehacientes.
  • Reintegro tributario.
  • Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al IGV.
  • Impuesto Selectivo al Consumo

    TRIBUTACIÓN MUNICIPAL

  • Principales Impuestos Municipales: Impuesto Predial, Impuesto al Patrimonio Vehicular, Impuesto de Alcabala y otros.
  • Tasas: Licencias, derechos y arbitrios
  • Contribuciones

    TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

  • Operaciones con No Domiciliados
  • Convenios para evitar doble imposición
  • Precios de Transferencia
  • Ámbito de aplicación
  • Métodos de Valoración
  • Obligaciones Formales
  • Infracciones y sanciones

    PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

  • Objetivos del planeamiento tributario
  • Economía de opción
  • Elusión
  • Evasión
  • Simulación
  • Fraude de Ley
  • Interpretacion económica de los hechos – principio de realidad económica
  • Clausula antielusiva